In Kooperation mit dem ZEW Mannheim (Dr. Simona Murmann und Lena Füner)
Ausgangslage/Problemstellung
Der Rückzug des Alteigentümers oder der Alteigentümerin stellt einen kritischen Moment in der Entwicklung von Familienunternehmen dar. Für die langfristig erfolgreiche Fortführung des Familienunternehmens ist ein geeigneter Nachfolger oder eine geeignete Nachfolgerin von zentraler Bedeutung. Die Entscheidung für diese Person wird vom Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) beeinflusst, weil es starke Anreize setzt, das Unternehmen unentgeltlich an eigene Nachkommen zu übergeben. Die Inanspruchnahme der Verschonungsabschläge nach ErbStG ist an Bedingungen im Hinblick auf die Lohnsumme und die Behaltensfrist geknüpft. Diese Bedingungen greifen erheblich in die unternehmerische Entscheidungsfreiheit der nachfolgenden Generation ein.
Forschungsziel/Vorgehensweise
Ziel des Projekts ist es zu untersuchen, wie sich die Inanspruchnahme der Verschonungsregelungen auf die langfristige Entwicklung übertragener Familienunternehmen (z. B. im Hinblick auf das Wachstum oder die Innovationsfähigkeit) auswirken. Dies kann methodisch mittels eines Vergleiches von möglichst ähnlichen Unternehmen, die familienintern übergeben und solchen, die familienextern verkauft wurden, geschehen. Als empirische Basis dient das Mannheimer Unternehmenspanel (MUP), das es ermöglicht, realisierte familieninterne und -externe Übertragungen von Unternehmen eindeutig zu identifizieren. Zwar enthält das MUP keine Angaben zur Inanspruchnahme von Verschonungen. Allerdings kann davon ausgegangen werden, dass Unternehmen ab einer gewissen Größe davon Gebrauch machen, weil Alternativen (Nicht-Inanspruchnahme oder entgeltliche oder teilentgeltliche Lösungen) teurer sind. Von Vorteil ist auch, dass das MUP mit dem IAB-Betriebspanel und dem Betriebs-Historik-Panel verknüpfbar ist, sodass eine Vielzahl an weiteren Merkmalen in die Analyse einbezogen werden kann.